Как учитывать НДС при оказании услуг иностранной организацией на территории Узбекистана?
Добрый день!
Столкнулись с такой проблемой, мы российская компания, работаем на ОСНО, оказываем услуги в сфере диагностики трубопроводов. На данный момент оказываем услуги на территории Узбекистана (с этим все понятно, НДС 0%), но у нас есть подрядчик иностранный (зарегистрирован в ОАЭ), он нам дает в аренду оборудование, которое мы используем для работ в Узбекистане.
Как в этом случае будет учитываться НДС и возникает ли он вообще? Ведь по логике иностранная компания, НДС у них нет, услуги тоже не на территории РФ. Или я путаю оказание услуг и аренду оборудования?
Помогите пожалуйста разобраться в данном вопросе.
Столкнулись с такой проблемой, мы российская компания, работаем на ОСНО, оказываем услуги в сфере диагностики трубопроводов. На данный момент оказываем услуги на территории Узбекистана (с этим все понятно, НДС 0%), но у нас есть подрядчик иностранный (зарегистрирован в ОАЭ), он нам дает в аренду оборудование, которое мы используем для работ в Узбекистане.
Как в этом случае будет учитываться НДС и возникает ли он вообще? Ведь по логике иностранная компания, НДС у них нет, услуги тоже не на территории РФ. Или я путаю оказание услуг и аренду оборудования?
Помогите пожалуйста разобраться в данном вопросе.
Comments
-
Добрый день
Статья 148 НК РФ:
В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство), места жительства физического лица, если иное не предусмотрено абзацами тринадцатым - семнадцатым настоящего подпункта. Положение настоящего подпункта применяется при:
сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств;Цитата: он нам дает в аренду оборудование, которое мы используем для работ в Узбекистане.Предположу, что Вы будете налоговым агентом по НДС (Письмо Минфина России от 21.10.2013 N 03-07-08/43942, Письмо Минфина России от 25.04.2014 N 03-07-РЗ/19611) -
А если это будут услуги, без аренды оборудования?
-
Цитата: А если это будут услуги, без аренды оборудования?Если Вы будете приобретать услуги у иностранной компании, то необходимо пользоваться пп.2 п. 1.1. ст. 148 НК РФ:
1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
2) работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории Российской Федерации воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание;
Письмо Минфина РФ от от 24 марта 2014 г. N 03-07-14/12827
