Цитата: Добрый день !ООО закрывает обособленное подразделение.До фактического дня снятие с регистрации ОП ,хотим сдать 6- НДФЛ.Как правильно заполнить расчет ?Нужно ли по строке " Форма реорганизации ( ликвидация ) ...ставить код 9 ,что ставить по строке ИНН и КПП и какой датой сдать расчет ?
Добрый день!
Правильно я понимаю, что речь идет о 6-НДФЛ за 2022 год?
Тогда расчет сдается в обычном порядке, т.е. также (с теми же реквизитами), как Вы сдавали его по отчетным периодам 2022 года:
- ИНН указывается организации, КПП - закрываемого ОП;
- в строке "Форма реорганизации (ликвидация)" проставляется прочерк.
Если с 1 января 2023 года по момент закрытия ОП работникам ОП выплачивались доходы, то нужно будет сдать форму 6-НДФЛ по ОП за 1 квартал 2023 года либо до, либо уже после закрытия ОП.
В этом случае в 6-НДФЛ по ОП указывается ИНН и КПП организации, а в поле "Код по ОКТМО" указывается ОКТМО закрытого ОП. При этом в поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)" указывается код "9", а в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения" указываются ИНН и КПП закрытого ОП. В поле "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "223" (п. 2.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).